非慈善 NFP：新收入税报告要求

 

澳大利亚目前对非慈善非营利组织 (NFP) 实施了重大监管变化，要求拥有有效澳大利亚商业号码 (ABN) 的组织提交年度自我审查申报表，以维持其所得税免税资格。

 

了解 NFP 税收变化

 

自 2023/24 财政年度起，所有自我评估为免税的非慈善 NFP 现在必须向 ATO 提交年度自我审查申报表。

这一变化旨在提高透明度并确保只有符合条件的 NFP 才能受益于免税。

第一份申报表的截止日期为2024年7月1日至2024年10月31日。

 

谁受到影响？

 

这项新要求对非慈善 NFP 的影响如下：

• 拥有有效的 ABN。
• 自我评估以确定其免税资格。

重要的是，这些变化不适用于在澳大利亚慈善机构和非营利委员会（ACNC）注册的慈善机构。

相反，他们专门针对尚未在 ACNC 注册但有资格注册的 NFP。

 

受新报告要求影响的组织类型

 

新收入税报告要求将影响未在 ACNC 注册的各种非慈善非营利组织：

 

社区服务组织

包括提供以下服务的团体：

• 住房，
• 家庭支持，
• 儿童保育，以及
• 紧急救援。

 

文化协会

促进艺术的组织，包括：

• 剧团、
• 博物馆，以及
• 文化遗产社团。

 

教育团体

参与提供社区教育的教育活动的非慈善实体。

 

体育俱乐部

那些不符合慈善机构资格但主要从事体育或娱乐活动推广的机构。

 

健康促进实体

从事健康促进但不符合 ACNC 规定的慈善机构资格的组织。

 

环保团体

注重环境保护和意识的实体，未注册为慈善机构。

 

社交俱乐部

俱乐部的存在主要是为了会员的利益，包括不以营利为目的的业余爱好者团体和娱乐协会。

 

宗教团体

参与社区支持和宗教教育但未注册为慈善机构的非慈善宗教机构。

 

您的组织应采取的步骤

 

查看您的状态

重新评估您的 NFP 是否真正有资格成为慈善机构。

如果符合条件，请考虑在 ACNC 注册以获得各种税收优惠。

 

准备提交申报表

熟悉 ATO 关于准备自我审查申报表的指南。

确保您的组织了解要求并收集必要的信息来证明免税资格。

 

更新您的详细信息

向 ATO 及时更新您组织的详细信息。

 

常见的挑战以及如何克服它们

 

文件和记录保存

许多 NFP 都在维护准确、全面的记录来证实其免税地位面对挑战，这主要是由于它们对志愿者的依赖。

系统地组织所有财务报表、会议记录和其他相关文件以简化提交流程至关重要。

 

了解免税标准

免税的标准很具体并且可能很复杂。

彻底了解这些标准非常重要，因为它们适用于您的组织，以确保准确的自我评估和报告。

 

不合规的影响

 

不遵守这些新的报告义务可能会导致严重后果，包括：

• 所得税豁免的损失。
• 可能的经济处罚。
• 重新评估往年的免税额。

 

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